Travailler en tant que contractant indépendant tout en ayant un emploi à temps plein peut offrir des opportunités fiscales intéressantes. C’est ce qu’a découvert un médecin spécialisé en psychiatrie légale et en télémédecine. En 2018, il a appris qu’il pouvait ouvrir un solo 401(k) pour ses revenus de contractant, en plus de son 401(k) ou 403(b) d’employeur.
Cette découverte lui a permis de bénéficier d’avantages fiscaux supplémentaires, notamment la possibilité de faire des contributions Backdoor Roth IRA. Cependant, il a également découvert l’importance de remplir le Formulaire 5500-EZ une fois que le solde de son solo 401(k) dépasse un certain seuil.
Les avantages d’un solo 401(k)
Un solo 401(k) est un plan à participant unique qui permet aux travailleurs indépendants de contribuer à leur retraite de manière différée d’impôts. Ce plan peut inclure un conjoint ou un partenaire, ce qui le rend particulièrement avantageux pour les couples.
Pour le médecin, qui contribue déjà au maximum à son 401(k) d’employeur, le solo 401(k) lui permet de contribuer en tant qu’employeur. Les contributions sont basées sur ses revenus nets en tant que propriétaire unique, avec un maximum de 25% de la rémunération nette de l’entreprise.
En 2026, le plafond de contribution pour les personnes de moins de 50 ans est de $72,000. Cependant, il existe des stipulations supplémentaires basées sur le revenu et l’âge, introduites par la loi SECURE 2.0 Act. Par exemple, si le revenu de l’année précédente dépasse $150,000les contributions de rattrapage pour les plus de 50 ans doivent être désignées comme des contributions après impôt Roth.
Le formulaire 5500-EZ: une obligation méconnue
À la fin de 2026, le médecin a atteint un seuil important: son solo 401(k) a dépassé $250,000. Cela a déclenché l’obligation de remplir le Formulaire 5500-EZune déclaration annuelle pour les plans de retraite à participant unique.
Contrairement à ce que son nom suggère, le formulaire 5500-EZ n’est pas aussi simple à remplir. La date limite pour le déposer est le 31 juilletce qui peut surprendre. Cette date permet aux entreprises de concilier leurs revenus et de calculer leurs actifs en cas de circonstances complexes.
Le formulaire est une déclaration informativece qui signifie qu’il est utilisé pour rapporter des données plutôt que pour calculer ou payer une dette fiscale. Cependant, ne pas le déposer à temps peut entraîner des pénalités importantes, allant jusqu’à $250 par jour.
Comment remplir le formulaire 5500-EZ
Pour remplir le formulaire, le médecin a dû télécharger son résumé de compte pour l’année fiscale 2026 de chez Schwab. Il a également eu besoin de son numéro d’identification d’employeur (EIN), qui a été requis lors du transfert de son compte de TD Ameritrade à Schwab.
Le formulaire comprend plusieurs sections, notamment les informations d’identification, les caractéristiques de base du plan, les informations financières, les caractéristiques du plan, et les questions de conformité et de financement. Chaque section nécessite des informations spécifiques, telles que les actifs du plan au début et à la fin de l’année, les contributions totales, et les codes de caractéristiques du plan.
Bien que le processus puisse sembler complexe, il est gérable avec les bonnes informations et une bonne préparation. Une fois le formulaire déposé, le médecin pourra bénéficier des avantages fiscaux de son solo 401(k) sans crainte de pénalités.
