Pour de nombreuses personnes et familles, le don charitable est une composante essentielle de leur quotidien. Selon les dernières données de Giving USA 2024, les Américains ont contribué à hauteur de plus de 550 milliards de dollars aux organisations caritatives en 2023, dont plus de 374 milliards de dollars provenant d’individus. Les institutions religieuses ont reçu la part du lion, avec plus de 145 milliards de dollars en dons. Toutefois, malgré cette générosité, de nombreux donateurs ne maximisent pas l’impact de leurs contributions, souvent par manque de compréhension des méthodes de don efficaces.
De nombreuses personnes, même celles ayant une solide formation en finance, se sentent souvent désarmées face aux complexités du don charitable. L’éducation financière traditionnelle néglige souvent ce sujet fondamental, créant ainsi une lacune de connaissances. Heureusement, Phil DeMuth, expert financier chez Conservative Wealth Management LLC, aborde ce manque dans son ouvrage intitulé The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan.
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Comprendre les défis du don charitable
Un défi majeur pour les donateurs provient des changements introduits par le Tax Cuts and Jobs Act de 2017. Cette législation a augmenté la déduction standard et limité diverses déductions détaillées, rendant difficile pour de nombreux contribuables d’itemiser leurs déductions. En conséquence, un grand nombre d’individus se retrouvent à dépenser plus que la valeur de leurs dons, un phénomène que DeMuth qualifie de pouvoir de don négatif.
Pour rendre le don caritatif plus fiscalement avantageux, certaines stratégies bien connues incluent le don d’actifs appréciés ou la consolidation de plusieurs contributions au cours d’une seule année fiscale. La clé du succès réside dans la compréhension des actifs à donner et des méthodes de regroupement efficaces. Le code fiscal de l’IRS impose des réglementations spécifiques concernant les montants de dons autorisés, qui varient selon le type d’actif et la méthode de don.
Explorer les différentes méthodes de don
Le livre de DeMuth est divisé en douze chapitres, chacun abordant différents aspects du don charitable, tels que les dons en espèces, les valeurs mobilières, les contributions de comptes de retraite et les dons de biens. Chaque approche a ses propres règles et régulations, et souvent, les œuvres caritatives préfèrent des contributions régulières et prévisibles plutôt que des dons sporadiques de grande envergure.
Une des manières les plus simples de faire des dons fiscalement avantageux est à travers un fonds de dotation conseillé par le donateur (DAF), concept né avec le New York Community Trust en 1931. Des sociétés d’investissement telles que Fidelity, Vanguard et Schwab proposent des DAF, gérant les fonds et la documentation nécessaire. Par exemple, Vanguard impose un investissement initial minimum de 25 000 dollars, tandis que Fidelity et Schwab offrent des options plus flexibles sans minimum d’investissement.
Évaluer les stratégies pour divers donateurs
Bien que de nombreuses stratégies proposées par DeMuth soient applicables à un large public, il note que certaines tactiques avancées, telles que les fiducies caritatives, sont mieux adaptées aux personnes à haut revenu en raison de leur complexité et de leurs coûts. Par exemple, une fiducie de rente caritative (CLAT) n’est pas classée comme une œuvre de charité et peut entraîner une imposition sur les gains en capital, en fonction de sa structure en tant que fiducie de donateur ou de non-donateur. Bien que ces fiducies ne soient pas couramment utilisées par les donateurs moyens, elles sont souvent promues par les universités à leurs anciens élèves.
Apprendre à partir de scénarios pratiques
DeMuth illustre efficacement ses propos à travers des études de cas. Dans le chapitre intitulé “Trois scénarios pour une stratégie fiscale”, il introduit un personnage fictif, Renée, examinant sa situation financière à différentes étapes de sa vie. Chaque scénario explore sa capacité à donner de manière charitable et les méthodes les plus efficaces pour maximiser ses dons.
Le message central du livre souligne que le don charitable doit être intégré dans un plan financier global. Cela peut impliquer de retarder les dons jusqu’à ce qu’ils puissent avoir le plus grand impact. Certaines personnes peuvent choisir de différer leurs contributions, croyant qu’elles peuvent générer de meilleurs rendements par le biais d’investissements que par les œuvres caritatives elles-mêmes. DeMuth inclut même un chapitre sur investir pour la charité, notant que de nombreuses organisations peinent à obtenir des rendements satisfaisants.
Bien qu’il soit peu probable que les lecteurs reproduisent le succès extraordinaire de Warren Buffett, qui a retardé sa philanthropie pour accumuler des richesses en vue de dons futurs plus importants, son approche peut inciter certains donateurs à envisager des stratégies similaires. Par exemple, les anciens élèves peuvent choisir de différer de plus petits dons à leurs universités en faveur d’une dotation plus importante à l’avenir. Cependant, cette approche peut ne pas être viable pour ceux qui souhaitent soutenir immédiatement leurs églises locales ou organisations communautaires.
De nombreuses personnes, même celles ayant une solide formation en finance, se sentent souvent désarmées face aux complexités du don charitable. L’éducation financière traditionnelle néglige souvent ce sujet fondamental, créant ainsi une lacune de connaissances. Heureusement, Phil DeMuth, expert financier chez Conservative Wealth Management LLC, aborde ce manque dans son ouvrage intitulé The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan.0