Pour de nombreuses familles et individus, faire des dons caritatifs fait partie intégrante de leur quotidien. Le rapport Giving USA pour 2024 révèle que les Américains ont contribué à hauteur de plus de 550 milliards de dollars à diverses causes en 2023, dont 374 milliards proviennent de donateurs individuels. Les organisations religieuses se démarquent comme les principales bénéficiaires, ayant reçu environ 145 milliards de dollars en dons.
Cependant, malgré cette générosité manifeste, de nombreux donateurs n’optimisent pas leurs contributions, ce qui réduit souvent l’efficacité de leur soutien. Cette inefficacité est plus marquée chez le donateur moyen par rapport aux ultra-riches, qui disposent généralement d’une équipe d’experts—avocats, comptables et conseillers financiers—pour garantir que leurs dons soient fiscalement avantageux. Il est regrettable que même ceux ayant une expérience financière étendue se trouvent mal préparés pour naviguer dans les complexités du don caritatif, car l’éducation financière traditionnelle néglige souvent cet aspect crucial.
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Comprendre les défis d’un don efficace
La loi Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a introduit des changements significatifs qui compliquent les dons caritatifs. En augmentant la déduction standard et en plafonnant certaines autres déductions, de nombreux contribuables se retrouvent dans l’impossibilité de détailler leurs contributions. Cela entraîne une situation où les individus doivent souvent dépenser plus d’un dollar pour faire un don d’un dollar, un phénomène qualifié par l’expert financier Phil DeMuth de pouvoir de don négatif.
Bien que certaines stratégies pour un don efficace, comme donner des actifs appréciés ou regrouper les contributions sur une seule année fiscale, soient largement reconnues, leur mise en œuvre réussie dépend de la compréhension des actifs à donner et de la manière de regrouper efficacement les contributions. Le code fiscal de l’IRS impose des réglementations strictes concernant les limites de dons, qui varient selon le type d’actif et la méthode de don choisie.
Explorer les différentes méthodes de don
Dans son livre The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, Phil DeMuth classe le monde complexe du don caritatif en douze chapitres éclairants. Ces chapitres explorent diverses voies de dons, incluant les contributions en espèces et par chèque, le don de titres, les comptes de retraite et les dons immobiliers. Chaque méthode a ses propres règles et réglementations, et souvent, les œuvres caritatives privilégient des dons réguliers et prévisibles plutôt que des contributions sporadiques et substantielles.
Exploiter les fonds conseillés par les donateurs
L’une des approches les plus simples pour réaliser des dons fiscalement avantageux est le fonds conseillé par les donateurs (DAF). Établis en 1931 par la New York Community Trust, les DAF peuvent désormais être facilement créés par le biais de grandes sociétés d’investissement comme Fidelity, Vanguard et Schwab. Ces organisations gèrent non seulement les fonds, mais s’occupent également de la paperasse nécessaire. Par exemple, Vanguard exige un investissement initial de 25 000 dollars pour ouvrir un compte, tandis que Fidelity et Schwab n’ont pas de minimum requis.
DeMuth souligne que bien que de nombreuses stratégies décrites dans son livre s’adressent à un large public, certaines, comme les fiducies caritatives, sont principalement adaptées aux individus aisés en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, une fiducie annuité caritative (CLAT) peut entraîner des impôts sur les gains en capital, selon qu’elle est classée comme une fiducie du donateur ou non. Bien que ces fiducies ne soient pas accessibles à tous, elles sont souvent promues par les universités auprès des anciens élèves pour des contributions significatives.
Évaluer l’impact des différentes stratégies de don
Le livre regorge de tableaux comparatifs illustrant les effets des différents types de dons, tels que les liquidités, les biens et les économies de retraite. DeMuth guide méticuleusement les lecteurs à travers les processus nécessaires pour tirer parti des avantages fiscaux associés à leurs dons. Un point essentiel à retenir est la rigueur du fisc ; les erreurs commises lors du processus de don ne peuvent généralement pas être corrigées ultérieurement. Les donateurs pensent souvent qu’ils peuvent fournir la documentation nécessaire, comme des évaluations ou des lettres de bénéficiaires, ultérieurement, ce qui n’est pas le cas.
Élaborer une stratégie de dons sur toute une vie
Dans le chapitre intitulé « Trois scénarios pour une stratégie fiscale », DeMuth raconte le parcours fictif d’une femme nommée Renee, examinant ses options de dons caritatifs à différentes étapes de sa vie et statuts financiers. Chaque scénario met en lumière comment elle pourrait optimiser ses contributions, garantissant que ses dons aient le plus grand impact possible.
Cela peut impliquer d’attendre que la situation financière soit la plus favorable pour effectuer des contributions. Certains individus estiment pouvoir investir leur capital plus efficacement que les œuvres caritatives elles-mêmes, retardant ainsi les dons pour maximiser leur potentiel futur. Les réflexions de DeMuth résonnent avec l’approche adoptée par Warren Buffett, qui a stratégiquement repoussé ses dons pour accumuler des sommes plus importantes pour des contributions impactantes plus tard dans sa vie.
Cependant, malgré cette générosité manifeste, de nombreux donateurs n’optimisent pas leurs contributions, ce qui réduit souvent l’efficacité de leur soutien. Cette inefficacité est plus marquée chez le donateur moyen par rapport aux ultra-riches, qui disposent généralement d’une équipe d’experts—avocats, comptables et conseillers financiers—pour garantir que leurs dons soient fiscalement avantageux. Il est regrettable que même ceux ayant une expérience financière étendue se trouvent mal préparés pour naviguer dans les complexités du don caritatif, car l’éducation financière traditionnelle néglige souvent cet aspect crucial.0
Cependant, malgré cette générosité manifeste, de nombreux donateurs n’optimisent pas leurs contributions, ce qui réduit souvent l’efficacité de leur soutien. Cette inefficacité est plus marquée chez le donateur moyen par rapport aux ultra-riches, qui disposent généralement d’une équipe d’experts—avocats, comptables et conseillers financiers—pour garantir que leurs dons soient fiscalement avantageux. Il est regrettable que même ceux ayant une expérience financière étendue se trouvent mal préparés pour naviguer dans les complexités du don caritatif, car l’éducation financière traditionnelle néglige souvent cet aspect crucial.1