En juillet 2025, le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) a été adopté, apportant des modifications notables aux règles de déduction fiscale liées aux dons à des œuvres de charité. Bien que ces changements n’affectent pas directement la manière dont les individus donnent, ils impactent significativement les déductions fiscales qui en résultent. Pour ceux qui souhaitent continuer à soutenir des causes qui leur tiennent à cœur, il est essentiel de comprendre ces nouvelles règles qui entreront en vigueur en 2026.
Il convient de garder à l’esprit que l’année fiscale 2025 est encore régie par les règles anciennes. Ainsi, toute planification de dons doit tenir compte de ces évolutions pour optimiser les avantages fiscaux.
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Nouveaux plafonds de déduction pour les dons en espèces
Pour les contribuables ne proposant pas de déductions détaillées, un nouveau plafond de déduction a été instauré. Ce plafond, qui s’élève à 1 000 dollars pour les individus et à 2 000 dollars pour les couples mariés, permet de faire des dons à des œuvres caritatives tout en conservant la déduction standard de 15 750 dollars pour les célibataires et de 31 500 dollars pour les couples mariés. Il est crucial de noter que cette déduction ne s’applique qu’aux dons en espèces, excluant les actions ou autres biens appréciés, et ne peut pas passer par un Donor Advised Fund (DAF).
Implications pour les gros donateurs
Les modifications apportées par l’OBBBA revêtent une importance particulière pour les contribuables à revenu élevé qui effectuent des dons substantiels. À partir de 2026, un changement dans l’application des déductions fiscales pourrait signifier que ceux situés dans la tranche d’imposition la plus élevée, actuellement à 37%, verront leur déduction passer à 35%. Par exemple, un donateur dont le revenu s’élève à 800 000 dollars, décidant de donner 100 000 dollars à des œuvres de charité, ne pourra plus déduire que 35 000 dollars, au lieu de 37 000 dollars.
Cette différence, bien que semblant minime, représente une somme considérable pour ceux qui envisagent de faire des dons significatifs.
Stratégies de dons à envisager
Pour atténuer l’impact de ces nouvelles règles, les donateurs, en particulier ceux ayant la capacité de donner de manière significative, pourraient envisager d’accélérer leurs dons avant la fin de l’année 2025. En utilisant un DAF, il est possible de faire un don de plusieurs années en une seule fois, ce qui permet de bénéficier d’une déduction plus avantageuse que si les dons étaient étalés sur plusieurs années.
Planification fiscale stratégique
Cette approche peut également influer sur le montant total des impôts dus pour l’année 2025, permettant ainsi aux donateurs de réduire leur facture fiscale pour cette année-là, tout en augmentant potentiellement leur charge fiscale pour les années suivantes. Il est donc crucial de prévoir des paiements d’impôts trimestriels plus élevés ou d’augmenter les retenues fiscales si l’on est salarié.
Pour ceux qui souhaitent maximiser leur impact, il est judicieux d’adopter une approche proactive dans la planification de leurs dons. Cela inclut la possibilité de donner des actions appréciées au lieu de liquidités, ce qui peut offrir des avantages fiscaux supplémentaires en permettant d’éviter de payer des impôts sur les gains en capital.
Les prochaines étapes de l’enquête
Les modifications apportées aux règles fiscales concernant les dons caritatifs exigent une attention particulière de la part des donateurs. Il est essentiel de ne pas attendre la fin de l’année pour prendre des décisions concernant les dons, car le processus peut être long et complexe. En agissant dès maintenant, les donateurs peuvent s’assurer de maximiser leurs avantages fiscaux tout en continuant à soutenir des causes qui leur sont chères.