En juillet 2025, le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) a introduit des modifications notables concernant les dons de charité. Bien que ces changements n’affectent pas directement la manière dont nous faisons des dons, ils influencent la façon dont nous pouvons bénéficier de déductions fiscales. Si le don est une valeur qui vous tient à cœur, il est crucial de comprendre ces nouvelles règles, car elles pourraient orienter vos décisions de don pour les années à venir.
Il convient de souligner que ces règles entreront en vigueur en 2026. Pour l’année fiscale 2025, les anciennes modalités restent applicables.
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Nouveaux types de déductions pour les dons en espèces
Pour ceux qui ne choisissent pas de faire des décisions fiscales détaillées, une nouvelle possibilité de déduction a été instaurée. Bien que certains la qualifient de déduction « au-dessus de la ligne », sa définition est en réalité plus nuancée. En effet, un don de 1 000 $ pour les célibataires ou de 2 000 $ pour les couples mariés peut être déduit, tout en permettant de bénéficier de la déduction standard de 15 750 $ pour les célibataires et de 31 500 $ pour les couples mariés en 2025. Il est essentiel de noter que cette déduction ne s’applique qu’aux dons en espèces, et non aux actions appréciées, et ne peut pas transiter par un Donor Advised Fund (DAF).
Impact de l’AGI sur les déductions
Pour ceux qui optent pour des décisions fiscales détaillées, un nouveau seuil a été instauré, équivalant à 0,5 % du revenu brut ajusté (AGI). Par exemple, si votre AGI s’élève à 300 000 $, les premiers 1 500 $ que vous donnez ne seront pas déductibles après votre don initial de 1 000 $ à 2 000 $. Cela peut sembler raisonnable, mais pour ceux dont le revenu atteint 3 millions $, les premiers 15 000 $ ne seront pas déductibles, représentant ainsi une somme significative.
Conséquences pour les donateurs à hauts revenus
Ces changements suscitent une préoccupation majeure pour les donateurs à revenus élevés. En 2025, les contribuables dans la tranche d’imposition la plus élevée, à 37 % d’imposition fédérale, pouvaient bénéficier de cette déduction. Cependant, à partir de 2026, cette même tranche ne pourra déduire ses contributions qu’à un taux de 35 %. Si un individu gagne 800 000 $ et décide de donner 100 000 $, il ne recevra pas une déduction de 37 000 $, mais plutôt de 35 000 $. Ce changement, bien que subtil, rend le code fiscal légèrement plus progressif pour les donateurs, notamment avec la nouvelle déduction de 1 000 $ ou 2 000 $ qui pourrait bénéficier davantage aux personnes à revenus modestes.
Stratégies de dons efficaces
Pour ceux qui envisagent de faire des dons significatifs, par exemple d’un million de dollars, il est crucial de prendre en compte que votre déduction pourrait se réduire de 20 000 $. Bien que ces modifications puissent sembler mineures, les donateurs aisés devraient envisager d’accélérer leurs dons pour 2025, si cela est réalisable. Utiliser un DAF permet de dissocier la déduction de l’acte de donner, maximisant ainsi les avantages fiscaux.
En procédant à des dons pour plusieurs années à venir dans un DAF, vous pouvez non seulement diminuer considérablement votre facture fiscale pour 2025, mais aussi anticiper une augmentation de vos obligations fiscales pour 2026 et les années suivantes. Il est donc avisé de planifier à l’avance, par exemple en augmentant le montant mis de côté pour vos paiements estimés trimestriels ou en ajustant votre taux de retenue si vous êtes salarié.
Ajustement de votre plan de dons
Il apparaît évident que ces changements en matière de déductions fiscales pour les dons nécessitent une réévaluation de votre stratégie. Pour éviter les retards, il est recommandé de ne pas attendre la fin de l’année pour effectuer des dons, car cela peut nécessiter plusieurs jours, voire des semaines. En agissant dès maintenant, vous vous assurez de respecter les délais.
Ce nouveau cadre fiscal soulève des questions cruciales pour ceux qui envisagent de donner. Comment adapter votre stratégie de dons face à ces changements ? Quelle sera votre approche pour maximiser vos déductions ?