Pour de nombreuses familles et individus aux États-Unis, le don à des œuvres de charité constitue une composante essentielle de leur vie. Le rapport Giving USA 2024 a révélé un montant impressionnant de plus de 550 milliards de dollars donnés à diverses causes, dont plus de 374 milliards de dollars proviennent directement des particuliers. Une part significative de ces dons a été destinée à des organisations religieuses, qui ont collectivement reçu plus de 145 milliards de dollars.
Bien que ces chiffres témoignent d’un esprit de générosité louable, il est essentiel de reconnaître que de nombreux donateurs manquent de stratégies efficaces pour leurs contributions. Cette inefficacité peut diminuer l’impact global de leur générosité, en particulier pour ceux qui n’ont pas accès à des ressources financières étendues ou à des conseillers professionnels. Même les professionnels chevronnés du secteur financier peuvent se retrouver démunis face aux complexités du don caritatif.
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Le défi de l’optimisation des dons
Un des principaux obstacles rencontrés par les donateurs découle de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, qui a augmenté la déduction standard et limité diverses déductions, y compris celles pour les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers. Par conséquent, de nombreux contribuables trouvent désormais difficile de détailler leurs déductions, ce qui entraîne un scénario où ils doivent débourser plus de 1 dollar pour contribuer 1 dollar à leurs œuvres de charité choisies. Phil DeMuth, expert financier chez Conservative Wealth Management LLC, décrit avec justesse ce phénomène comme un pouvoir de don négatif.
Stratégies courantes pour des dons efficaces
Il existe plusieurs méthodes reconnues pour effectuer des dons fiscalement avantageux, telles que le don d’actifs appréciés ou la consolidation des contributions en une seule année, connue sous le nom de bunching. Cependant, la clé pour maximiser ces stratégies réside dans la compréhension des actifs à donner et de l’utilisation efficace de la technique de bunching. Le code fiscal de l’IRS spécifie diverses règles concernant les montants des dons, qui varient en fonction du type d’actif et du véhicule de don utilisé.
Dans son livre, The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, DeMuth aborde ces stratégies de manière approfondie à travers douze chapitres détaillés. Il traite de sujets variés allant des dons en espèces et par chèque aux titres, en passant par la philanthropie des comptes de retraite et les dons de biens. Chaque méthode de don est soumise à des règles et réglementations distinctes, de nombreuses œuvres de charité préférant des contributions régulières et prévisibles à des dons sporadiques et importants.
Exploiter les fonds conseillés par les donateurs
Parmi les moyens les plus simples de faire des dons fiscalement avantageux, on trouve le fonds conseillé par des donateurs (DAF). Établis par le New York Community Trust en 1931, les DAF peuvent être créés par des sociétés d’investissement majeures telles que Fidelity, Vanguard et Schwab, qui gèrent les fonds et s’occupent de la documentation nécessaire. Par exemple, Vanguard exige un dépôt initial de 25 000 dollars pour établir un DAF, ainsi qu’une contribution minimale de 5 000 dollars pour des dépôts supplémentaires, tandis que Fidelity et Schwab n’imposent pas de minimum.
Comprendre les fiducies caritatives
Bien que de nombreuses stratégies présentées dans le livre de DeMuth soient applicables à un large public, il souligne que les fiducies caritatives sont principalement adaptées aux individus fortunés en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, une fiducie d’annuité caritative (CLAT) n’est pas classée comme une œuvre de charité et est soumise à l’impôt sur les plus-values. La responsabilité de cet impôt varie selon que le CLAT soit une fiducie de donateur ou une fiducie non-donateur. Bien que ces fiducies ne soient peut-être pas idéales pour le donateur moyen, elles sont souvent promues par des universités pour engager leurs anciens élèves.
Planifier vos dons caritatifs
Tout au long de l’ouvrage, DeMuth inclut des tableaux comparatifs illustrant les effets des différents types de dons, y compris les biens, les espèces et les économies de retraite. Il guide les lecteurs à travers les procédures nécessaires pour obtenir les avantages fiscaux de leurs contributions, soulignant que l’IRS est impitoyable et que les erreurs peuvent être préjudiciables. De nombreux donateurs pensent qu’ils peuvent rectifier des problèmes de documentation ultérieurement, comme fournir des évaluations ou des lettres d’organisations caritatives, mais cela n’est généralement pas permis.
Dans le chapitre intitulé “Trois scénarios pour la stratégie fiscale,” DeMuth narre le parcours fictif d’un personnage nommé Renee, explorant sa capacité à faire des contributions caritatives à différentes étapes de sa vie. Chaque illustration prend en compte sa situation financière et décrit les meilleures méthodes pour maximiser son impact caritatif.
En fin de compte, l’œuvre de DeMuth plaide en faveur de l’intégration du don caritatif comme composante fondamentale du plan financier à long terme. Cela peut impliquer de retarder stratégiquement les dons jusqu’à ce qu’ils offrent le plus grand avantage, que ce soit en raison d’une augmentation des revenus ou d’un pouvoir de don renforcé.
Bien que ces chiffres témoignent d’un esprit de générosité louable, il est essentiel de reconnaître que de nombreux donateurs manquent de stratégies efficaces pour leurs contributions. Cette inefficacité peut diminuer l’impact global de leur générosité, en particulier pour ceux qui n’ont pas accès à des ressources financières étendues ou à des conseillers professionnels. Même les professionnels chevronnés du secteur financier peuvent se retrouver démunis face aux complexités du don caritatif.0
Bien que ces chiffres témoignent d’un esprit de générosité louable, il est essentiel de reconnaître que de nombreux donateurs manquent de stratégies efficaces pour leurs contributions. Cette inefficacité peut diminuer l’impact global de leur générosité, en particulier pour ceux qui n’ont pas accès à des ressources financières étendues ou à des conseillers professionnels. Même les professionnels chevronnés du secteur financier peuvent se retrouver démunis face aux complexités du don caritatif.1
Bien que ces chiffres témoignent d’un esprit de générosité louable, il est essentiel de reconnaître que de nombreux donateurs manquent de stratégies efficaces pour leurs contributions. Cette inefficacité peut diminuer l’impact global de leur générosité, en particulier pour ceux qui n’ont pas accès à des ressources financières étendues ou à des conseillers professionnels. Même les professionnels chevronnés du secteur financier peuvent se retrouver démunis face aux complexités du don caritatif.2