La philanthropie joue un rôle essentiel dans la vie de nombreuses familles et individus. En 2023, les dons aux États-Unis ont atteint un montant impressionnant de plus de 550 milliards de dollars, selon Giving USA 2024. Parmi ces contributions, 374 milliards de dollars proviennent des particuliers, témoignant de la générosité du public américain. Les institutions religieuses se sont révélées être les principales bénéficiaires, recevant plus de 145 milliards de dollars en dons.
Cependant, malgré cette volonté de donner, de nombreux donateurs passent à côté d’opportunités pour maximiser l’impact de leurs contributions. Cela est particulièrement vrai pour ceux qui n’ont pas accès à des conseillers financiers professionnels. Contrairement aux ultra-riches, qui disposent généralement d’une équipe d’experts, la plupart des donateurs ordinaires doivent naviguer seuls dans les complexités du don caritatif. Même ceux ayant des connaissances financières approfondies peuvent constater que l’éducation financière traditionnelle ne couvre pas les subtilités de la philanthropie.
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Comprendre les défis du don
La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a créé des obstacles supplémentaires pour les contribuables, augmentant considérablement la déduction standard tout en limitant diverses déductions, telles que les intérêts hypothécaires et les impôts d’État. En conséquence, de nombreuses personnes se retrouvent dans l’incapacité de détailler leurs déductions, ce qui donne lieu à un phénomène décrit par Phil DeMuth comme le pouvoir de don négatif. Cela signifie que de nombreux donateurs paient effectivement plus d’un dollar pour chaque dollar donné à une œuvre caritative.
Stratégies efficaces pour améliorer les dons
Parmi les stratégies bien connues pour effectuer des contributions caritatives fiscalement avantageuses, on trouve le don d’actifs appréciés et la consolidation de plusieurs dons en une seule année fiscale, communément appelée bunching. Toutefois, la mise en œuvre réussie de ces tactiques nécessite une bonne compréhension des actifs à donner et des mécanismes d’organisation des contributions. Les réglementations fiscales peuvent être complexes, avec des directives spécifiques qui varient selon le type de don et son véhicule.
Dans son ouvrage éclairant, The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, Phil DeMuth propose une approche structurée pour des dons efficaces à travers douze chapitres. Il aborde divers sujets, des dons en espèces et par chèque aux contributions en valeurs mobilières et en comptes de retraite, soulignant que chaque forme de don comporte son propre ensemble de règles et d’implications. Notamment, les œuvres caritatives préfèrent souvent des contributions régulières et prévisibles plutôt que des montants importants sporadiques.
Utiliser les fonds de dotation conseillés par les donateurs
Un véhicule particulièrement efficace pour des dons fiscalement avantageux est le fonds de dotation conseillé par les donateurs (DAF), dont les racines remontent à la New York Community Trust, établie en 1931. DeMuth montre à quel point il est facile de créer un DAF par le biais de grandes sociétés d’investissement telles que Fidelity, Vanguard et Schwab. Par exemple, Vanguard exige un dépôt initial de 25 000 dollars pour ouvrir un compte, tandis que Fidelity et Schwab ne demandent aucune contribution minimale.
Explorer les fiducies caritatives
Bien que de nombreuses tactiques présentées dans le livre de DeMuth s’appliquent à un large public, il souligne que certaines stratégies, comme les fiducies caritatives, sont principalement adaptées aux individus aisés en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, une fiducie de rente charitable (CLAT) n’est pas considérée comme une œuvre caritative en soi et peut entraîner des impôts sur les plus-values, selon sa structure. Comprendre ces nuances est essentiel, surtout que des universités prestigieuses promeuvent souvent ces fiducies auprès de leurs anciens élèves.
Planifier votre avenir caritatif
Tout au long du livre, DeMuth fournit des tableaux précieux illustrant les effets de différentes stratégies de don, soulignant l’importance de respecter les réglementations de l’IRS. Toute erreur dans la documentation peut entraîner des pertes de bénéfices fiscaux, rendant essentielle la rigueur dans la tenue des dossiers. Des suppositions erronées, telles que croire que la documentation peut être fournie rétroactivement, peuvent entraîner des pénalités significatives.
Dans le chapitre captivant intitulé “Trois scénarios pour la stratégie fiscale”, DeMuth introduit un personnage fictif nommé Renée et explore son parcours philanthropique à différentes étapes de sa vie. Chaque scénario examine sa capacité financière à donner et les moyens les plus efficaces de maximiser ses contributions.
Investir à des fins caritatives
DeMuth met également en avant le point de vue selon lequel certains donateurs peuvent préférer retarder leurs contributions caritatives, croyant pouvoir obtenir une plus grande croissance du capital que de nombreuses organisations caritatives. Cette philosophie est illustrée par Warren Buffett, qui a stratégiquement retardé ses dons au début de sa carrière pour pouvoir contribuer des montants substantiels plus tard. Bien que la plupart des lecteurs ne parviennent pas au niveau de succès de Buffett, son approche de différer les dons pourrait résonner avec certains, notamment en ce qui concerne des dons importants, comme ceux à leurs anciennes universités.
Cependant, malgré cette volonté de donner, de nombreux donateurs passent à côté d’opportunités pour maximiser l’impact de leurs contributions. Cela est particulièrement vrai pour ceux qui n’ont pas accès à des conseillers financiers professionnels. Contrairement aux ultra-riches, qui disposent généralement d’une équipe d’experts, la plupart des donateurs ordinaires doivent naviguer seuls dans les complexités du don caritatif. Même ceux ayant des connaissances financières approfondies peuvent constater que l’éducation financière traditionnelle ne couvre pas les subtilités de la philanthropie.0