Avec l’adoption de la Loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) en juillet 2025, le paysage des dons caritatifs a subi des transformations significatives. Ces changements n’altèrent pas la manière de donner, mais ils impactent les dédutions fiscales associées, ce qui pourrait influencer votre plan de dons à long terme. Si la philanthropie vous tient à cœur, il est essentiel de vous familiariser avec ces nouvelles règles, qui entreront en vigueur en 2026.
Pour saisir l’ampleur de ces modifications, il convient de noter que l’année fiscale 2025 continuera de suivre les anciennes régulations. Ainsi, en planifiant vos dons pour 2026, vous devrez tenir compte des nouvelles déductions prévues.
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Les nouvelles déductions pour dons en 2026
À partir de 2026, les contribuables pourront bénéficier d’une dédution de 1 000 $ pour les dons en espèces, avec un plafond de 2 000 $ pour les couples mariés. Cette déduction s’applique même si vous optez pour la dédution standard de 15 750 $ pour les célibataires et de 31 500 $ pour les couples mariés. Il est à noter que cette déduction ne concerne que les dons en espèces faits directement à des œuvres caritatives, excluant les contributions via des fonds conseillés par des donateurs.
Limites sur les déductions pour les donateurs
Pour ceux qui choisissent de détailler leurs déductions, un nouveau seuil a été établi à 0,5 % du revenu brut ajusté (AGI). Par exemple, si votre AGI s’élève à 300 000 $, les premiers 1 500 $ donnés après les 1 000 $ initiaux ne seront pas déductibles. Pour des revenus plus élevés, comme 3 millions de dollars, les premiers 15 000 $ ne bénéficieront d’aucune déduction. Ce changement représente une somme considérable pour les contributeurs généreux.
Pour les donateurs de haut niveau, la diminution de l’efficacité de la déduction est notable. En 2025, ceux dans la tranche d’imposition la plus élevée (37 % au niveau fédéral) pouvaient déduire leurs contributions à hauteur de 37 %. En revanche, à partir de 2026, ce taux sera réduit à 35 %. Par conséquent, si vous donnez 100 000 $ d’un revenu de 800 000 $, votre déduction ne sera que de 35 000 $ au lieu de 37 000 $. Bien que cela puisse sembler marginal, pour ceux qui envisagent de faire des dons substantiels, cela peut représenter une réduction significative de la déduction fiscale.
Planification stratégique des dons
Pour les donateurs généreux, il peut être judicieux d’accélérer leurs dons avant la fin de 2025. Cela peut se faire aisément avec un fonds conseillé par des donateurs, qui permet de dissocier la déduction des contributions effectives. En regroupant plusieurs années de dons dans un seul enregistrement, vous pourrez maximiser vos déductions pour 2025, tout en réduisant considérablement votre facture fiscale pour cette année-là.
Considérations pour une planification efficace
Il est crucial de planifier soigneusement, surtout si vous envisagez d’accélérer vos dons au-delà de 2025. Les règles stipulent que vous ne pouvez déduire que 60 % de votre AGI pour les dons en espèces et 30 % pour les biens non monétaires. De plus, les déductions non utilisées peuvent être reportées pendant cinq ans, mais les nouvelles règles s’appliqueront également à ces reports. Par conséquent, il est sage de ne pas trop anticiper, car les règles fiscales peuvent évoluer avec les administrations futures.
Si vous envisagez une stratégie de dons révisée, commencez dès que possible. Les démarches administratives peuvent prendre plusieurs jours, voire des semaines. Il est préférable de ne pas attendre la fin de l’année pour agir. Nous avons débuté notre planification dès octobre pour nous assurer que tout soit en ordre avant la clôture de l’année fiscale.
Les changements apportés par l’OBBBA concernant les déductions fiscales pour les dons caritatifs peuvent transformer votre approche philanthropique. Rester informé et agir stratégiquement vous permettra d’optimiser vos déductions. Que vous soyez un donateur occasionnel ou un contributeur majeur, comprendre ces nouvelles règles vous permettra de maximiser l’impact de vos dons dans les années à venir.