Pour de nombreuses personnes et familles, le don caritatif représente un aspect essentiel de leur vie. Selon les données récentes de Giving USA 2024, les Américains ont fait don de plus de 550 milliards de dollars en 2023, dont plus de 374 milliards proviennent de contributions individuelles. Parmi ces dons, les organisations religieuses ont reçu la part la plus importante, dépassant les 145 milliards de dollars. Malgré cette générosité, beaucoup d’individus passent à côté d’opportunités pour optimiser l’efficacité de leurs contributions, ce qui limite leur impact global.
La complexité du don caritatif laisse souvent les donateurs dans l’incertitude, surtout ceux qui ne font pas partie de l’élite fortunée. Tandis que les individus aisés bénéficient généralement d’une équipe d’experts—comme des avocats et des planificateurs financiers—la majorité des gens se retrouve sans l’orientation nécessaire pour naviguer dans les subtilités des contributions caritatives. L’éducation financière traditionnelle aborde rarement ce sujet, entraînant un manque de connaissances pour les donateurs potentiels. En réponse, Phil DeMuth a publié The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, une ressource précieuse visant à améliorer les stratégies de dons caritatifs.
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Comprendre les défis du don caritatif
La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a introduit des changements significatifs qui compliquent les dons caritatifs. En augmentant la déduction standard et en limitant certaines déductions comme les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers, de nombreux contribuables se retrouvent dans l’incapacité de détailler leurs déductions. Cette situation engendre un phénomène connu sous le nom de pouvoir de don négatif, où les individus dépensent plus que ce qu’ils contribuent directement aux œuvres caritatives.
Bien que certaines stratégies fiscales pour les dons caritatifs soient largement reconnues—comme le don d’actifs appréciés ou la consolidation des contributions au cours d’une même année—la mise en œuvre réussie de ces tactiques nécessite une compréhension de la sélection des actifs et du timing des dons. L’IRS impose des lignes directrices strictes pour les dons caritatifs, qui varient en fonction du type d’actif et de la méthode de don.
Explorer les différentes méthodes de don
Le livre de DeMuth est organisé en douze chapitres informatifs, chacun abordant différents aspects du don caritatif. Les sujets incluent les dons en espèces et par chèque, les contributions de titres, la philanthropie depuis des comptes de retraite, et le don de biens. Chaque méthode est régie par des règlements spécifiques, et souvent, les œuvres caritatives préfèrent des dons réguliers et prévisibles plutôt que de sporadiques dons importants.
Une des méthodes de don les plus simples et avantageuses sur le plan fiscal est le donor-advised fund (DAF). Établies par le New York Community Trust en 1931, les DAF peuvent être facilement créées avec de grandes sociétés d’investissement telles que Vanguard, Fidelity et Schwab. Par exemple, Vanguard exige une contribution initiale de 25 000 dollars pour démarrer un DAF, mais permet des contributions supplémentaires de seulement 5 000 dollars. Notons que Fidelity et Schwab n’imposent aucun minimum pour l’ouverture ou l’ajout de comptes.
Stratégies pour différents niveaux de richesse
Bon nombre des stratégies discutées dans le livre de DeMuth sont applicables à un large public. Cependant, il souligne que certains trusts caritatifs s’adressent principalement aux individus à fort patrimoine en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, un charitable lead annuity trust (CLAT) n’est pas classé comme une œuvre caritative en soi et peut entraîner une imposition sur les plus-values, la responsabilité dépendant de son statut en tant que trust de donateur ou non.
Scénarios réels pour un don efficace
Tout au long du livre, DeMuth utilise des tableaux pour illustrer les impacts potentiels de divers types de dons. Les contributions sous forme de biens, d’espèces ou de fonds de retraite sont soumises à de nombreuses règles, et il guide minutieusement les lecteurs à travers les procédures nécessaires pour s’assurer qu’ils puissent tirer parti des avantages fiscaux disponibles. Un point crucial est que l’IRS applique une politique de tolérance zéro pour les erreurs, rendant essentiel d’obtenir la documentation correcte dès le départ. Les donateurs peuvent croire à tort qu’ils peuvent fournir la documentation nécessaire ultérieurement, mais cette approche est fondamentalement erronée.
Dans le chapitre intitulé “Trois scénarios pour la stratégie fiscale”, DeMuth présente un personnage fictif nommé Renée, suivant son parcours financier et ses décisions caritatives à différentes étapes de sa vie. Il examine sa capacité à donner et conseille sur des stratégies pour maximiser la valeur de ses dons, quelles que soient ses circonstances financières.
Timing et croissance des contributions caritatives
Un message central du travail de DeMuth est que les dons caritatifs doivent être intégrés dans une stratégie financière à long terme. Cela peut impliquer de reporter les contributions jusqu’à ce qu’un moment plus avantageux se présente, par exemple lorsque la richesse personnelle ou le revenu atteint un niveau favorable. Certains individus peuvent choisir de retarder leurs dons, pensant qu’ils peuvent obtenir de meilleurs rendements sur leurs investissements par rapport à la performance d’une œuvre caritative.
La complexité du don caritatif laisse souvent les donateurs dans l’incertitude, surtout ceux qui ne font pas partie de l’élite fortunée. Tandis que les individus aisés bénéficient généralement d’une équipe d’experts—comme des avocats et des planificateurs financiers—la majorité des gens se retrouve sans l’orientation nécessaire pour naviguer dans les subtilités des contributions caritatives. L’éducation financière traditionnelle aborde rarement ce sujet, entraînant un manque de connaissances pour les donateurs potentiels. En réponse, Phil DeMuth a publié The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, une ressource précieuse visant à améliorer les stratégies de dons caritatifs.0
La complexité du don caritatif laisse souvent les donateurs dans l’incertitude, surtout ceux qui ne font pas partie de l’élite fortunée. Tandis que les individus aisés bénéficient généralement d’une équipe d’experts—comme des avocats et des planificateurs financiers—la majorité des gens se retrouve sans l’orientation nécessaire pour naviguer dans les subtilités des contributions caritatives. L’éducation financière traditionnelle aborde rarement ce sujet, entraînant un manque de connaissances pour les donateurs potentiels. En réponse, Phil DeMuth a publié The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan, une ressource précieuse visant à améliorer les stratégies de dons caritatifs.1