Pour de nombreuses personnes et familles, le don caritatif représente une part essentielle de leur existence. Selon le rapport Giving USA 2024, plus de 550 milliards de dollars ont été donnés à diverses causes en 2023, dont plus de 374 milliards de dollars proviennent des particuliers. Les institutions religieuses ont reçu la majorité, avec un montant dépassant 145 milliards de dollars.
Bien que l’esprit de générosité soit vivant parmi les Américains, de nombreux donateurs se heurtent souvent à des complexités qui nuisent à l’impact de leurs contributions. Ce défi concerne la plupart des donateurs, seuls les plus riches ayant la possibilité de s’entourer d’une équipe d’experts financiers pour les guider dans les subtilités des stratégies caritatives. Même des professionnels aguerris du secteur financier se retrouvent souvent démunis face aux spécificités de la philanthropie, car l’éducation financière traditionnelle néglige ces aspects cruciaux.
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Comprendre les défis du don caritatif
L’évolution de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a exacerbé les difficultés rencontrées par les donateurs. En augmentant la déduction standard et en restreignant certaines déductions, comme celles liées aux intérêts hypothécaires et aux impôts d’État, de nombreux contribuables se retrouvent dans l’incapacité de détailler leurs contributions. De ce fait, certains donateurs peuvent se retrouver à dépenser plus d’un dollar pour chaque dollar qu’ils souhaitent donner, un concept décrit par Phil DeMuth comme le pouvoir de don négatif.
Stratégies pour des dons efficaces
Bien que certaines stratégies de don fiscalement avantageuses soient bien connues—comme le don d’actifs appréciés ou la consolidation des dons sur une seule année—le véritable défi réside dans la compréhension des actifs à donner et du bon moment pour effectuer ces contributions. Le code fiscal de l’IRS établit des directives spécifiques qui déterminent les montants déductibles en fonction du type d’actif donné et de la méthode de contribution.
Dans son livre, *The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan*, Phil DeMuth organise ses réflexions en douze chapitres abordant différentes méthodes de dons, y compris les dons en espèces, les titres, les comptes de retraite et les dons immobiliers. Chaque méthode est régie par des réglementations distinctes, et souvent, les œuvres de charité préfèrent des dons réguliers et prévisibles plutôt que des contributions sporadiques et importantes.
Utiliser les fonds conseillés par les donateurs
Une des manières les plus simples pour les donateurs de maximiser leurs avantages fiscaux est d’utiliser un fonds conseillé par les donateurs (DAF). Ce véhicule de financement, établi par le New York Community Trust en 1931, peut être facilement mis en place via de grandes sociétés d’investissement comme Fidelity, Vanguard et Schwab, qui gèrent les fonds et s’occupent des formalités administratives. Par exemple, Vanguard exige une contribution initiale minimale de 25 000 dollars et un minimum subséquent de 5 000 dollars, tandis que Fidelity et Schwab n’imposent pas de minimum, rendant ces options accessibles à de nombreux donateurs.
Stratégies complexes pour les donateurs fortunés
Bien que le livre de DeMuth contienne des conseils applicables à un large public, certaines techniques—en particulier celles concernant les fiducies caritatives—sont destinées aux individus fortunés en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, une fiducie de rente charitable (CLAT) est soumise à des impôts sur les gains en capital, et la responsabilité de ces impôts peut varier selon que la fiducie soit classée comme fiducie de donateur ou non. Bien que ces fiducies ne conviennent pas au donateur moyen, elles sont souvent promues par les universités cherchant à encourager les contributions des anciens élèves.
Exemples concrets et conseils pratiques
Tout au long de son ouvrage, DeMuth inclut des tableaux comparatifs qui illustrent les conséquences des différents types de dons. Les dons de biens, de liquidités et d’actifs de retraite comportent chacun leur propre ensemble de règles et de stipulations. Il souligne que les donateurs doivent suivre ces directives avec soin pour bénéficier des avantages fiscaux escomptés ; les erreurs peuvent être coûteuses, l’IRS n’acceptant pas de corrections rétroactives.
Dans un chapitre particulièrement éclairant, intitulé “Trois scénarios pour une stratégie fiscale”, l’auteur suit un personnage hypothétique nommé Renée à travers les différentes étapes de sa vie et de ses situations financières. Cette approche narrative permet aux lecteurs d’évaluer comment elle peut optimiser ses contributions caritatives selon sa richesse à différents âges.
Le message central du livre de DeMuth est que les efforts philanthropiques doivent être intégrés dans un plan global tout au long de la vie. Le timing peut être crucial, car il peut parfois être avantageux de retarder un don jusqu’à ce que les conditions soient plus favorables, que cela implique d’accumuler une richesse personnelle ou d’attendre le moment le plus impactant.
Bien que l’esprit de générosité soit vivant parmi les Américains, de nombreux donateurs se heurtent souvent à des complexités qui nuisent à l’impact de leurs contributions. Ce défi concerne la plupart des donateurs, seuls les plus riches ayant la possibilité de s’entourer d’une équipe d’experts financiers pour les guider dans les subtilités des stratégies caritatives. Même des professionnels aguerris du secteur financier se retrouvent souvent démunis face aux spécificités de la philanthropie, car l’éducation financière traditionnelle néglige ces aspects cruciaux.0
Bien que l’esprit de générosité soit vivant parmi les Américains, de nombreux donateurs se heurtent souvent à des complexités qui nuisent à l’impact de leurs contributions. Ce défi concerne la plupart des donateurs, seuls les plus riches ayant la possibilité de s’entourer d’une équipe d’experts financiers pour les guider dans les subtilités des stratégies caritatives. Même des professionnels aguerris du secteur financier se retrouvent souvent démunis face aux spécificités de la philanthropie, car l’éducation financière traditionnelle néglige ces aspects cruciaux.1
Bien que l’esprit de générosité soit vivant parmi les Américains, de nombreux donateurs se heurtent souvent à des complexités qui nuisent à l’impact de leurs contributions. Ce défi concerne la plupart des donateurs, seuls les plus riches ayant la possibilité de s’entourer d’une équipe d’experts financiers pour les guider dans les subtilités des stratégies caritatives. Même des professionnels aguerris du secteur financier se retrouvent souvent démunis face aux spécificités de la philanthropie, car l’éducation financière traditionnelle néglige ces aspects cruciaux.2