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L’importance des contributions caritatives
Les contributions caritatives jouent un rôle essentiel dans de nombreux foyers aux États-Unis. Selon le dernier rapport de Giving USA, les dons caritatifs ont dépassé les 550 milliards de dollars en 2023, avec plus de 374 milliards de dollars issus des particuliers. Les organisations religieuses ont reçu la part la plus importante, totalisant plus de 145 milliards de dollars. Malgré cette générosité impressionnante, de nombreux donateurs ne parviennent pas à optimiser leurs stratégies de don, diminuant ainsi l’impact potentiel de leurs contributions.
Les défis du don caritatif
Pour la plupart des gens, en particulier ceux qui ne sont pas ultra-riches, les complexités du don caritatif peuvent sembler décourageantes. Contrairement à ceux qui ont accès à des équipes d’experts financiers, les donateurs moyens manquent souvent de conseils pour naviguer dans les complexités d’un don fiscalement efficace. L’éducation financière aborde généralement ce sujet vital de manière superficielle, laissant un vide que Phil DeMuth s’efforce de combler dans son ouvrage, The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan.
Les conséquences de la réforme fiscale
Le paysage des dons caritatifs a considérablement évolué depuis l’adoption de la Tax Cuts and Jobs Act en 2017, qui a augmenté la déduction standard et imposé des limitations sur certaines déductions, telles que les impôts d’État et locaux. Par conséquent, moins de contribuables peuvent détailler leurs déductions, ce qui peut amener les individus à dépenser davantage qu’ils ne bénéficient d’avantages fiscaux, phénomène que DeMuth qualifie de pouvoir de don négatif.
Stratégies de dons fiscalement efficaces
Bien que certaines méthodes de maximisation des contributions caritatives soient largement reconnues, comme faire des dons d’actifs appréciés ou regrouper les contributions au cours d’une seule année fiscale, l’essentiel réside dans la compréhension des actifs à donner et des meilleures façons de regrouper les dons. L’Internal Revenue Service (IRS) a établi des directives strictes concernant les montants des dons, qui varient en fonction du type d’actif et du véhicule de don utilisé.
Le livre de DeMuth est structuré en douze chapitres informatifs, chacun abordant divers aspects du don caritatif, y compris les dons en espèces, les valeurs mobilières, les comptes de retraite et les dons de biens. Il est crucial de reconnaître que différentes réglementations régissent ces formats de don variés. Dans de nombreux cas, les œuvres caritatives préfèrent des dons constants et prévisibles à des contributions sporadiques et importantes.
Les véhicules et stratégies de dons efficaces
Une des manières les plus simples de faire des dons fiscalement efficaces est d’utiliser un donor-advised fund (DAF). Ce véhicule, pionnier en 1931 par le New York Community Trust, permet aux individus de contribuer des fonds et de recommander des subventions à des œuvres caritatives au fil du temps. Des sociétés d’investissement comme Fidelity, Vanguard et Schwab proposent désormais des DAF, simplifiant la gestion des dons et la paperasse associée. Par exemple, Vanguard exige un investissement initial minimum de 25 000 dollars, tandis que Fidelity et Schwab n’ont pas de minimum.
Les fiducies caritatives : une solution complexe pour les riches
DeMuth souligne que certaines stratégies, comme les fiducies caritatives, sont principalement adaptées aux personnes à revenu élevé en raison de leur complexité et des coûts associés. Par exemple, une charitable lead annuity trust (CLAT) implique des réglementations complexes et peut être soumise à l’impôt sur les plus-values, selon qu’elle est classée comme fiducie de donateur ou non. Bien que ces fiducies puissent être bénéfiques, elles ne sont pas pratiques pour le donateur moyen, même si les universités encouragent souvent leurs anciens élèves à explorer de telles options.
Planifier son parcours philanthropique
Tout au long de son livre, DeMuth fournit des outils pratiques, y compris des tableaux comparant les implications de divers types de dons. Il guide les lecteurs à travers les étapes nécessaires pour s’assurer qu’ils reçoivent les avantages fiscaux appropriés liés à leurs contributions caritatives. Il est essentiel de comprendre que l’IRS maintient des règles strictes et que les erreurs dans la documentation ne peuvent pas être corrigées rétroactivement. Les donateurs peuvent à tort croire qu’ils peuvent fournir des évaluations ou des lettres des bénéficiaires à une date ultérieure, mais cela n’est pas permis.
Dans un chapitre illustratif intitulé “Trois scénarios pour une stratégie fiscale”, DeMuth suit le personnage fictif de Renée à différents stades de sa vie et niveaux de richesse. Il examine sa capacité à contribuer à des œuvres caritatives et propose des stratégies pour maximiser l’efficacité de ses dons.
Le message central du livre est que le don caritatif doit être une partie intégrante d’un plan financier global, ce qui peut impliquer de retarder les contributions jusqu’à ce que le moment soit le plus avantageux. Certains individus peuvent préférer attendre et faire croître leur capital avant de donner, estimant qu’ils peuvent obtenir de meilleurs rendements d’investissement que la plupart des œuvres caritatives. DeMuth évoque même l’approche du philanthrope notoire Warren Buffett, qui a stratégiquement différé des dons plus modestes pour maximiser son impact plus tard dans sa vie.
Pour la plupart des gens, en particulier ceux qui ne sont pas ultra-riches, les complexités du don caritatif peuvent sembler décourageantes. Contrairement à ceux qui ont accès à des équipes d’experts financiers, les donateurs moyens manquent souvent de conseils pour naviguer dans les complexités d’un don fiscalement efficace. L’éducation financière aborde généralement ce sujet vital de manière superficielle, laissant un vide que Phil DeMuth s’efforce de combler dans son ouvrage, The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan.0
Pour la plupart des gens, en particulier ceux qui ne sont pas ultra-riches, les complexités du don caritatif peuvent sembler décourageantes. Contrairement à ceux qui ont accès à des équipes d’experts financiers, les donateurs moyens manquent souvent de conseils pour naviguer dans les complexités d’un don fiscalement efficace. L’éducation financière aborde généralement ce sujet vital de manière superficielle, laissant un vide que Phil DeMuth s’efforce de combler dans son ouvrage, The Tax-Smart Donor: Optimize Your Lifetime Giving Plan.1