La Direction générale des finances publiques (DGFiP) a publié, à la mi-septembre, les premiers chiffres de la déclaration de revenus 2025. Sur la base de 42,1 millions de foyers fiscaux, le tableau d’ensemble révèle deux tendances opposées : d’une part, une augmentation des recettes nettes de l’impôt sur le revenu, et d’autre part, une diminution de la charge fiscale pour les foyers les plus aisés.
Evolution globale des recettes de l’impôt sur le revenu en 2025
Les recettes nettes, c’est-à-dire après déduction des réductions et crédits, s’établissent à 92,6 milliards d’euros, soit +1 % par rapport à 2024 (91,7 milliards). Cette progression provient principalement d’une hausse de 2,9 % du barème de l’impôt, qui a touché l’ensemble des contribuables. En parallèle, la part de la population assujettie à l’impôt a atteint 20,1 millions de foyers, soit 47,7 % de l’ensemble, le niveau le plus élevé depuis 2012. Le nombre de foyers non-imposés reste stable, avec un léger gain de 0,3 %.
Baisse de la charge fiscale des foyers les plus aisés
Lorsque l’on se concentre sur le décile supérieur, le tableau s’inverse. Les 10 % des contribuables avec les revenus les plus élevés ont vu leur impôt diminuer de 1,4 % par rapport à l’année précédente. Le recul est plus prononcé au sein du centile supérieur : -5,1 % pour les 1 % les plus riches et -9,4 % pour les 0,1 % les plus fortunés, dont certains perçoivent plus d’un million d’euros annuels. Cette descente de la facture fiscale masque en partie l’effet de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), mécanisme créé par le budget 2025 pour garantir un taux minimal d’imposition de 20 %.
Effet de la contribution différentielle sur les hauts revenus
La CDHR devait, selon les prévisions, rapporter près de 1,9 milliard d’euros. En pratique, son rendement réel s’est limité à environ 620 millions, soit bien en dessous des estimations. L’explication avancée par la DGFiP souligne que de nombreux foyers capables d’anticiper leurs revenus ont choisi de déclarer certaines sommes en 2024 plutôt qu’en 2025, contournant ainsi partiellement l’assiette de la nouvelle contribution. Cette stratégie d’anticipation a contribué à la baisse observée pour les tranches supérieures.
Variations des revenus déclarés et des sources de patrimoine
Les revenus du capital, qui avaient bondi de 32 % en 2024, ont connu un repli de 13 % en 2025. Chez les 0,1 % les plus riches, le revenu fiscal déclaré avait augmenté de 22 % en 2024 avant de chuter de 20,5 % l’an suivant. Cette volatilité s’explique en partie par la réallocation d’actifs et par la prise en compte de la CDHR dans les stratégies de planification fiscale. Enfin, l’ajout de 420 000 foyers supplémentaires dans la catégorie imposable contribue à la hausse globale des recettes, même si la charge moyenne par foyer reste en baisse pour les tranches supérieures.
