Le fiscalité française a connu une évolution notable en 2025 : les foyers situés dans le décile supérieur ont supporté une charge d’imposition moindre, alors même que le total des recettes de l’impôt sur le revenu a progressé de 1 %. Sur les 42,1 millions de déclarations déposées, 20,1 millions de foyers étaient imposés, soit 47,7 % du total, un niveau jamais atteint depuis 2012.
Baisse de l’impôt moyen pour les très hauts revenus
Les 0,1 % les plus aisés – soit les foyers dont le revenu dépasse le million d’euros – ont vu leur impôt moyen reculer de 9,4 % par rapport à 2024. L’échantillon plus large des 1 % les plus riches a enregistré une diminution de 5,1 % et les 10 % supérieurs ont baissé de 1,4 %. Cette réduction s’est traduite par une facture fiscale globale de 92,6 milliards d’euros pour l’année, contre 91,7 milliards l’an précédent, après prise en compte des réductions et crédits d’impôt.
Les leviers fiscaux à l’origine du recul
Deux phénomènes majeurs expliquent cette évolution. D’une part, le barème progressif a connu une hausse de 2,9 % du taux appliqué, ce qui aurait dû alourdir la facture. D’autre part, les impôts hors barème et la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ont fortement diminué. Cette dernière mesure, instaurée en 2024, était remplacée l’an suivant par la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), dont l’objectif était d’assurer une imposition minimale de 20 % du revenu des foyers les plus fortunés.
Certains contribuables ont anticipé l’entrée en vigueur de la CDHR. En avançant le versement de leurs revenus en 2024, ils ont pu échapper partiellement à la nouvelle taxe, comme le souligne l’étude de la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Cette stratégie d’anticipation a contribué à la baisse observée pour les 0,1 % les plus riches.
Évolution du nombre de foyers imposés
En 2025, le nombre de foyers soumis à l’impôt sur le revenu a augmenté de 2,1 % pour atteindre 20,1 millions, alors que le nombre de foyers non imposés est resté quasi stable (+0,3 %). La proportion de ménages payant l’impôt, désormais proche de la moitié, reflète une progressivité renforcée du système : les taux moyens varient de 1 % pour les plus modestes à plus de 20 % pour les plus riches. Par ailleurs, un tiers des contribuables bénéficie d’un crédit ou d’une réduction d’impôt, représentant environ 20 milliards d’euros de niches fiscales.
En synthèse, la dégression de l’impôt moyen des foyers les plus aisés coïncide avec une hausse globale des recettes, signe d’un système fiscal qui continue d’évoluer en réponse aux nouvelles mesures et aux comportements d’anticipation des contribuables.
