Les chiffres publiés par la Direction générale des finances publiques (DGFiP) montrent que l’impôt sur le revenu a augmenté de 1 % en 2025, atteignant 92,6 milliards d’euros. Cette hausse s’explique principalement par une progression de 2,9 % du barème et par le fait que le nombre de foyers imposés a grimpé de 2,1 % pour atteindre 20,1 millions, soit 47,7 % de l’ensemble des déclarants, le taux le plus élevé depuis 2012. Pourtant, derrière ce tableau global se cache une fracture nette entre les différentes tranches de revenu.
Pour les 0,1 % des foyers les plus aisés, le impôt moyen a reculé de 9,4 % en 2025. La décote est légèrement moins forte pour les 1 % supérieurs (-5,1 %) et pour les 10 % les plus riches (-1,4 %). Ce phénomène contraste avec la progression de 6,7 % de l’impôt observée chez les ménages du sixième décile, que l’on classe couramment parmi la classe moyenne. En d’autres termes, alors que les plus modestes continuent de bénéficier de crédits d’impôt (en moyenne 84 € de restitution), les plus riches parviennent à réduire leur contribution effective.
Le rôle de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) a été annoncée à l’automne 2024 dans le cadre du budget 2025. Son objectif déclaré est d’assurer un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 €. Cette mesure devait rapporter près de 1,9 milliard d’euros. Cependant, les recettes réelles ne s’élèvent qu’à 620 millions d’euros, selon les dernières évaluations de la DGFiP.
La raison avancée par l’administration est que de nombreux contribuables très fortunés ont pu anticiper le versement de leurs revenus de capitaux. En 2024, avant l’entrée en vigueur de la CDHR, ils ont déclenché le paiement de dividendes, de plus-values ou d’autres revenus mobiliers afin que ces montants figurent dans la déclaration de l’année précédente, où la contribution n’était pas encore applicable. Cette manœuvre d’ajustement temporel a permis à une minorité de foyers de réduire substantiellement leur base imposable pour 2025.
Conséquences pour les recettes publiques et les débats politiques
Malgré la hausse globale du recouvrement fiscal, l’écart croissant entre les riches et les classes moyennes alimente les critiques des syndicats et des organisations de la société civile. Le syndicat Solidaires-Finances Publiques souligne que le système actuel devient « régressif » pour les plus aisés, alors même que l’impôt sur le revenu est censé être strictement progressif. Selon leurs analyses, la création d’un impôt sur les grandes successions (au-delà de 4,2 millions d’euros) pourrait générer plus de 12 milliards d’euros supplémentaires, une piste jugée plus équitable que la réduction des dépenses publiques.
Parallèlement, les données de la DGFiP montrent que les revenus de capitaux déclarés ont bondi de 32 % en 2024 avant de reculer de 13 % en 2025, tandis que les plus-values de cession ont augmenté de 16 % puis chuté de 26 % la même année. Cette volatilité indique que les contribuables disposant de marges de manœuvre importantes réagissent rapidement aux changements de législation, ce qui complique les prévisions budgétaires.
L’ensemble des éléments révèle une inégalité fiscale qui pousse la classe moyenne à supporter une part proportionnellement plus élevée du fardeau budgétaire, alors que les foyers les plus riches réussissent à contourner partiellement la nouvelle contribution grâce à une planification avancée de leurs revenus de capitaux.
